身为财务人员，最担心的便是在工作中出现错误。作为会计，年度汇算清缴是我们必不可少的一项工作，也是考验会计对税法和企业会计制度了解和应用的重要事项 。那么，企业所得税年度汇缴申报，你填的都对吗？下面小叮就带大家来看看申报表中容易出现的错误。

错误一：

企业支付银行手续费填在哪一行？

好多会计填报在了A104000《期间费用明细表》第6行：六、佣金和手续费了，这是错误的。

正确填报的地方：

错误二：

一家管理公司提供咨询服务收入填在哪一行？

好多会计填报在了A101010《一般企业收入明细表》第3行：1.销售商品收入了，这是错误的。

正确填报的地方：

错误三：

企业从工行贷款支付的利息支出填在哪一行？

好多会计填报在了A105000《纳税调整项目明细表》第18行：（六）利息支出了，这是错误的。

正确填报的地方：

这是填报向非金融机构借款的利息支出，企业从银行贷款的利息不需要填报纳税调整表。

错误四：

好多会计填报在了A105000《纳税调整项目明细表》第15行：（三）业务招待费支出了，这是错误的。

正确填报的地方：

错误五：

企业取得被投资单位的投资收益，填在哪一行？

好多会计填报在了《投资收益纳税调整明细表》（A105030）中了，这是错误的。

正确填报的地方：

4、由于税法对符合条件的股息、红利等权益性投资收益给予免税待遇，因此只需要填报A107011、A107010申报表来反应投资收益免征企业所得税。

错误六：

企业发生了一笔对方不归还的应收账款10万元，虽然逾期三年了，但是并不符合税前扣除条件，填在哪一行？

好多会计填报在了《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）中并税前扣除了，这是错误的。

正确填报的地方：

错误七：

企业2020年度计提并实际发放了职工工资100万元，好多会计认为既然允许全额税前扣除就不需要填报《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）了，这是错误的。

正确填报的地方：

企业生产经营业务涉及到需要填报其他表单的，应选择填报相关表单。

错误八：

企业去年由于逾期缴纳社保费，当年实际发生社保滞纳金1万元，好多会计认为不允许税前扣除就填报了A105000《纳税调整项目明细表》第20行：（八）税收滞纳金、加收利息了，这是错误的。

正确填报的地方：

社保滞纳金允许税前扣除，不需要填报纳税调整表。

参考：